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在没有其他事项的前提下，进项税额大于销项税额，则形成当月“留抵”，当月不用交纳增值税。 税务局也不会出具缴费通知。 账务上也不用做处理，等下月有销项税额时，自然就与留抵的进项相抵了。 地税的城建和教育费附加，也不用交纳。因为它们的计税依据是实际交纳的增值税（营业税、消费税），实交增值税为零，那这两项也为零（前提是你们不交营业税和消费税）。 你说的那个“副调基金”，如果是按销售额计征，那还是要计算交纳的。 以上涉及的税费，不管是交与不交，都要进行申报。不交的，也要进行“零申报”。
正常做就可以，进项税多了，就会形成应交税金－应交增值税借方余额，申报表上显示留抵税额，可以下月继续抵扣，直至抵扣完为止。
城建税是按实际缴纳的增值税、营业税和消费税的金额计算缴纳的。如果没有缴纳这三税，就不用缴纳城建税。甚至可以认为，就是这三税有应缴数，但因资金困难，没有缴纳，城建税也是不用缴的。等实际缴纳三税时，一并缴纳城建税。
月末不交增值税，不用做分录。 政策依据：《城市维护建设税暂行条例》第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税（销项税）、应缴税费—应缴增值税（进项税）。应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费-未交增值税。（应缴税费—应缴增值税科目期末未零），下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。（此时应缴税费-未交增值税科目余额为零）。如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。
1.只有进项税没有销项税， 应交增值税出现借方余额， 表示当期增值税申报表为零申报，不用交纳增值税及计提销售税金附加费；
2.进项税大于销项税 ，就是指进项税留底可留下月继续抵扣， 不用做账务处理。
增值税应纳税额的计算 1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额―留抵税额。 2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率 3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
算未交增值税的时候，是销项税减去进项税额加上进项额转出减去已交税额。
完整的说法是：
未交增值税=销项税额-（进项税额-进项额转出）-已交税额
你好，
一般公司会有一个税负率，大约在一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%，
增值税税负=增值税/销售收入
而增值税=销项-进项，
如果你进项一直都大的话，那么增值税就是负数，
那么就不要交税，那么就是0
，那税率不就是0了么，