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Q1:应付职工薪酬的会计分录
除正常的差旅费报销外,其他补贴都应该并入当月工资一并计算缴纳个人所得税。
所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围
至于二级科目,视乎贵公司管理的需求设置和录入
借:生产成本 89800
制造费用 32300
管理费用 26300
贷:应付职工薪酬148380
营业外收入20
发放工资
借:应付职工薪酬148380
贷:银行存款148380
是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要,但现行税法并不支持这么做,视乎贵公司管理的需求,若7月计提时,可按照上面的分录,除去“营业外收入”(出现员工迟到属于非正常收入),计提金额视乎贵公司情况而定,关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系,如果一时间无法了解或分析统计出,可以考虑直接复制上月凭证作为计提,分录如下:
(计提7月工资)
借:生产成本 89800
制造费用 32300
管理费用 26300
贷:应付职工薪酬148400
到8月会计处理:
借:生产成本 -89800
制造费用 -32300
管理费用 -26300
贷:应付职工薪酬-148400
然后以7月工资实际发生数再做一次工资的分录
Q2:阿里巴巴的应付职工薪酬怎么会计核算
应付职工薪酬的会计处理步骤为:1、确认(计提)工人工资:
借:生产成本(生产工人的薪酬)制造费用(车间管理人员的薪酬)劳务成本(提供劳务人员的薪酬)管理费用(行政管理和财务部人员的薪酬)销售费用(销售人员的薪酬)在建工程(在建工程人员的薪酬)研发支出(研发支出人员负担的职工薪酬)贷:应付职工薪酬--工资--职工福利费--工会经费--职工教育经费--社会保险费(负担部分)--住房公积金等(负担部分)2、实际发放工资:借:应付职工薪酬贷:银行存款(发工资)其它应收款(代扣款)应交税费-个人所得税(代扣代缴个税)
Q3:应付职工薪酬的会计处理
“应会职工薪酬”,将全部费用归入其中
Q4:2018《中级会计实务》应付职工薪酬科目如何理解?
应付职工薪酬会计科目,属于负债类科目,贷方反映增加数,即反映单位应付未付的职工薪酬,也就是单位欠职工的薪酬,借方反映减少数,即反映单位应付已付的职工薪酬数。
例如: 计提管理人员工资时,用会计分录表达为:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬,
发放管理人员工资时,用会计分录表达为:借:应付职工薪酬贷:银行存款或现金
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Q5:新会计准则下应付职工薪酬的会计分录该怎么做?
1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时:
借:应付工资薪酬--应付工资
贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款/现金(实际发放给员工的)
3、缴纳社保费、住房公积金时:
A:先提企业部分到应付职工薪酬
借: 管理费用--社保费(养老,失业.工伤生育单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
应付福利费--医疗保险(单位负担部分)
贷:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
注:提应付福利费--医疗保险(单位负担部分)是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;
如果没有余额,以实际发生额
借:管理费用--职工薪酬--医疗保险
B:缴纳:
借:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
其他应付款--社保(养老.医疗.失业自己负担部分)
--住房公积金(自己负担部分)
贷:银行存款
Q6:企业应付职工薪酬怎么做会计分录?
企业应付职工薪酬的会计处理步骤为:
1、确认(计提)工人工资:
借:生产成本(生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
劳务成本(提供劳务人员的薪酬)
管理费用(行政管理和财务部人员的薪酬)
销售费用(销售机构人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员负担的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬--工资
--职工福利费
--工会经费
--职工教育经费
--社会保险费(企业负担部分)
--住房公积金等(企业负担部分)
2、实际发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(发工资)
其它应收款(代扣款)
应交税费-个人所得税(代扣代缴个税)
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