本文收集整理关于企业所得税属于什么税的相关议题,使用内容导航快速到达。
内容导航:
没有企业所得税科目;只有所得税科目用于核算企业所得税,属于费用类的,本年利润减去所得税费用等于净利润
一般情况下,企业所得税是属于国税税种,然而由于部分年代久远的企业会登记在地税系统里,因此如果被登记在地税系统中的话,就需要去地税办理相关业务。
企业所得税用的会计科目主要是“所得税费用”科目和“应交税费-应交所得税”科目。
1、计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
2、月末结转时,
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上交时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款等
《企业会计准则——应用指南》附录-会计科目和主要账务处理,”6801 所得税费用“科目:
一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
三、所得税费用的主要账务处理。
(一)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(二)资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
四、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
咨询热线 ZI XUN RE XIAN
您好,我国《企业所得税法》第三条规定:“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。”我想,这里的“所得”即为企业所得税里的所得之意吧!那么,到底什么是“所得”呢?它指的是什么呢?
专业解答
企业所得税中的所得,通俗地理解起来,就是收入。但从法律上来界定的话,这里的“所得”包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
税率及适用范围
1.25%
居民企业
非居民企业:有机构、场所,且所得有关联
2.20%(实际10%)
非居民企业:没有机构、场所,境内有所得
非居民企业:有机构、场所,但所得无关联
3.20% 小型微利企业
4.15% 国家重点扶持的高新技术企业
5.10% 国家规划布局内的重点软件生产企业和集成电路设计企业,当年未享受免税优惠的
注意:
1.企业要享受小型微利企业20%待遇,应适用于具备建账核算应纳税所得额的条件
2.企业清算所得,一律按25%的税率计税
3.外国企业常驻代表机构,按25%税率计税
2002年1月1日前注册的企业,企业所得税属于地税,2002年1月1日至2008年12月31日注册的企业,企业所得税在国税;外商投资企业所得税在国税;2009年1月1日起注册的企业,企业所得税按照企业的生产经营范围来确定,如果是以缴纳增值税为主的企业,企业所得税在国税,如果以缴纳营业税为主的企业,企业所得税在地税。