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货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。
一、现金审计的目标：
（1）确定被审计单位的现金在资产负债表日是否是真实存在的。
（2）被审期间发生的收支是否真实合法记录是否完整。
二、重要的实质性测试程序
1.盘点库存现金：
盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序；
盘点时必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师参加进行监盘；
一般实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金；
盘点保险柜的现金实存数，同时编制"库存现金盘点表"；
对资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。
①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符；
②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；（由被审
计单位出纳完成）
资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。
盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。
若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。
③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差
异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；
④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产
负债表日前进帐的应作相应调整；
⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；（含零余额账户和本年
内注销的账户）
⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；
⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完
整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原
因，并作相应的记录；（大额的货币资金进出要一查到底，确保无误）
⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；
⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；
⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。
