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Q1:小规模纳税人公司也要每月抄税清卡吗?
小规模纳税人,虽然按季进行纳税申报,但也需要每月月初进行抄报税及清卡。
最新版本(V2.0.10.150426)开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能,每月只要检查一下状态查询就可以了。
新版开票系统升级以后,报税和清卡依然必须在每月报税期内完成,否则无法开票,逾期将会受到处罚。所以请大家一定要记得及时检查是否报税、清卡成功。
点“报税处理→状态查询”
点击“增值税专用发票及增值税普通发票”
如果:锁死日期是“下个月”,锁死日期:2015年7月16日;
报税资料是“无”;
说明本月报税、清卡成功。
Q2:小规模纳税人怎么报税?
税务登记-核定税种-购买电子钥匙-开通网上申报。国税核定是季报的,增值税、附加税都是三个月报一次,也就是每年的1、4、7、10月。地税核定是月报的,每个月按时申报就行,一般是印花税、工会经费、个税。
Q3:小规模纳税人合理避税的方法有哪些?
小规模纳税人涉及的税种,主要是增值税以及相应的附加税费,和所得税。
所以,小规模纳税人的税务筹划,重点就是从这两个角度。
1、增值税小规模纳税人适用3%的征收率,,在税率上已经很有优势了,对单个小规模纳税人来说,已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是,利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。
小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是,在多个公司之间打组合拳。
从增值税计算逻辑我们知道,毛利率越高的公司,采用小规模纳税人的身份,在增值税方面最有利,而毛利率低,进项多的公司,采用一般纳税人的身份可能更有利。那么,在公司的组织架构设计时,就可以适当进行组合。
比如,A公司是一家生产企业,同时也自己负责产品销售。那么,它的组织架构设计也许可以参考如下方式:
在具体的业务设计过程中:
1、生产工厂选择一般纳税人身份,可以抵扣采购的进项。
2、可以同时承担类似本部的职能,负责生产和管理,设计费用分摊分配规则,合理地多承担成本费用。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价,因为是关联方,需要到税务机关备案,确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点,但还是有一定空间,只要有合理的说法,或者有市场数据作为参考。
4、销售公司也可以是一般纳税人身份,但下设不同的销售点,销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司,直接让生产工厂与各销售点定价。
5、原则就是,让销售点留最大的利润,同时销售点独立报税,分散销售总额,享受小规模纳税人低税率的优势。
6、各销售点可以不是独立法人,和销售公司,或者生产工厂合并计算企业所得税。
2、所得税所得税的筹划,其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度:1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质,还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。
2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以下的,只需要缴纳5%的所得税,已经不算太高了。
3、尽量利用税收优惠政策,比如所得税返还,或者加计扣除之类的正常。
4、成本费用入账,使用合规票据,减少账面成本费用,不允许在所得税税前抵扣的情形。
5、如果采购业务不规范,很难拿到采购发票,综合权衡,考虑是否可以选择核定征收。
Q4:小规模纳税人当月没有开发票需要抄税清卡吗
小规模纳税人,虽然按季进行纳税申报,但也需要每月月初进行抄报税及清卡。如果没有使用税控机,则无需。
最新版本(V2.0.10.150426)开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能,每月只要检查一下状态查询就可以了。
新版开票系统升级以后,报税和清卡依然必须在每月报税期内完成,否则无法开票,逾期将会受到处罚。所以请大家一定要记得及时检查是否报税、清卡成功。
点“报税处理→状态查询”
点击“增值税专用发票及增值税普通发票”
如果:锁死日期是“下个月”,锁死日期:2015年7月16日;
报税资料是“无”;
说明本月报税、清卡成功。
Q5:小规模纳税人可以去税务局开专票吗?
小规模纳税人可以去税务局申请代开增值税专用发票
增值税的概念里,根据规模大小和财务制度是否健全,把纳税人分成两类:一般纳税人和小规模纳税人。两类纳税人在计税方式、发票使用、税务管理上都有所区别。
一般纳税人可以领取发票并自行开具,包括增值税专用发票和普通发票。小规模纳税人则不同,一部分符合特定条件的可自开专票;其他的不能自开专票,只能到税务局申请代开。具体来说:
①从事建筑业、住宿业、鉴证咨询业、工业、信息传输和软件业的小规模纳税人,可以自行开具普通发票和专用发票。
②其他行业的小规模纳税人只可以自行开具普通发票,专用发票只能去税务局申请代开。
小规模纳税人的增值税征收率为3%或5%,因此代开专用发票的增值税征收率也为3%或5%,其他类似16%、10%、6%的税率都开不出来。
文:税里税外
Q7:小规模纳税人网上抄税报税清卡详细流程是什么?
报税流程:(以山东国税为例)
1、找到相应的报税平台;
2、填写您的税号和密码进入报税平台;
3、填写相应的表格并保存;
4、确认申报;
5、申报成功。
1、报税一定要在征期内完成,一般来说在每个月的15日之前完成,否则会罚款
2、要存够足够的税款,国税都是自动划款
3、小规模纳税人可以季报也可以月报,主要是注意一个减免税的问题,月收入不超过3万元不纳税,季度收入不超过9万元不纳税
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